Ako zaúčtovať faktúru za letenku

Cestovné náhrady sa účtujú na účet 512 - Cestovné. Na tomto účte sa účtujú náhrady výdavkov (výdavky na dopravu, stravné, vreckové, za ubytovanie, používanie vlastného motorového vozidla a ostatné výdavky súvisiace s pracovnou cestou) pri pracovných cestách, ktoré sú poskytované zamestnancom, konateľom a iným osobám, ktoré vymedzuje zákon o cestovných náhradách.

záloha na cestovné výdavky poskytnutá v hotovosti zamestnancovi 335/211

Vyúčtovanie pracovnej cesty - interný doklad

a) stravné a vreckové 512/335
b) letenka 512/335
c) ubytovanie 512/335
d) náklady na taxislužbu 512/335
preplatenie výdavkov spojených s pracovnou cestou nad výšku prijatej zálohy 335/211

Pri účtovaní cestovných náhrad si môže účtovná jednotka zvoliť, či bude používať účet 335-Pohľadávky voči zamestnancom alebo sa použije účet 333-Ostatné záväzky voči zamestnancom.

Vyúčtovanie pracovnej cesty - interný doklad

stravné 512/333
náhrada za používanie súkromného motorového vozidla 512/333
úhrada výdavkov na cestovné zamestnancovi z bankového účtu 333/221

V prípadoch, ak je zamestnanec vyslaný na pracovnú cestu, pričom zamestnávateľ hradí za zamestnanca niektoré výdavky napr. letenku, ubytovanie, stravovanie a pod., zamestnanec si tieto náhrady nenárokuje vo vyúčtovaní, potom sa tieto výdavky účtujú na účet 518-Ostatné služby.

V systéme MUFIS sa použije pri všetkých týchto zápisoch kód DPH 110 (výdaje bez vplyvu na DPH).

Ako zaúčtovať faktúru za letenku - jednoduché účtovníctvo

Ak má letenka povahu nakupovaných služieb, v jednoduchom účtovníctve sa zahrnie medzi služby - daňové výdavky, ktoré sa zahŕňajú do základu dane. Ak sa letenka zahrnie do cestovných nákladov vyplácaných zamestnávateľom svojim zamestnancom, tak sa účtuje ako výdavok zahrňovaný do základu dane v členení “ostatné výdavky”.