Ako zaúčtovať licenčnú daň

Ako zaúčtovať licenčnú daň na území SR. Uplatňuje sa štandardne metóda zápočtu, teda zrážková daň sa započíta voči daňovej povinnosti.

Účtovanie licenčnej dane:

Došlá faktúra napr. za nájom strojov z Nemecka 518/321 1.000 €
Zrážková daň 5% - odporúča sa analytické členenie 321/341 50 €
Úhrada faktúry bankovým prevodom 321/221 950 €
Úhrada zrážkovej dane (licenčnej dane) 342/221 50 €

V daňovom priznaní sa uvádza suma zrážkovej dane v riadku 1030.

V systéme MUFIS sa použije pri faktúrach za tovar z EU kód DPH 12 (nákup tovaru z EU).

Ako zaúčtovať licenčnú daň - opačný prípad

(Slovenská sro-čka fakturuje prenájom strojov do zahraničia):

Vystavená faktúra 311/602 1.000 €
Prijatá úhrada znížená o zrážkovú daň 221/311 900 €
Zúčtovaná zrážková daň 591/311 100 €

V daňovom priznaní sa uvádza zrážková daň v riadku 710 - Zápočet dane zaplatenej v zahraničí a zároveň v tabuľke E - Výpočet dane uznanej na zápočet na daňovú povinnosť v tuzemsku zo zaplatenej dane v zahraničí.

Licenčná daň sa vzťahuje aj na neplatiteľa DPH rovnako ako na platiteľa DPH.

V systéme MUFIS sa použije pri faktúrach vystavených do štátov EU kód DPH 14 (tovar do EU platiteľovi bez DPH).

Účtovanie licenčnej dane - info:

Licenčný poplatok je platba - ako protihodnota za právo na použitie autorského práva k literárnemu, umeleckému dielu, softvéru, patentu, ochrannej známky, za dlhodobé použitie nehnuteľného majetku, atď.

Ak je licenčný poplatok zdrojom na území SR spadá pod zrážkovú daň podľa § 43 zákona o dani z príjmu. Preto pri úhrade, výplate alebo poukázaní peňazí voči dodávateľovi zo zahraničia, je daňovník povinný zraziť daň vo výške 5-10 % a do 15. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca odoslať platbu na účet správcu dane spolu s oznámením.

Vzor oznámenia je na stránke Finančného riaditeľstva SR.

Sadzba dane závisí od toho, akú daň uvedie Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia medzi SR a príslušným štátom. Medzinárodné zdanenie na účely zamedzenia dvojitého zdanenia pozná dve metódy: